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LA LOCATION MEUBLEE : FOCUS SUR LES REGIMES DE PLUS-VALUES - COMPARATIF ENTRE LES STRATEGIES LOCATIVES : LOCATION NUE / LMNP / LMP
La loi de finances pour 2025 a modifié le régime des plus-values LMNP.
La réintégration des amortissements fiscalement déduits a conduit certains à considérer qu’il n’y a plus d’avantage à louer en LMNP par rapport à la location nue.
D’autres pensent qu’il n’y a dorénavant quasi plus de différences entre le régime des plus- values LMNP et LMP.
Faisons le point et comparons chaque régimes (revenus fonciers, LMNP et LMP) au travers de cas pratiques chiffrés qui comparent pour un même investissement immobilier les régimes des revenus fonciers, LMNP et LMP (3 horizons de 5, 15 et 30 ans) (3 scénarios de sortie : vente, donation, arrêt locatif pour récupération comme bien de jouissance).
Objectif formation :
A l’issue de la formation, l’apprenant devra être capable de :
- Déterminer le statut fiscal applicable à un loueur de meublé (LMNP ou LMP) et anticiper un changement de statut
- Identifier les évènements générateurs d’une plus-value imposable en LMNP et en LMP
- Analyser et appliquer le régime des plus-values applicable aux loueurs en meublé professionnels (LMP)
- Maitriser le nouveau régime des plus-values LMNP issu de la loi de finances pour 2025, notamment le suivi individualisé prévu à l’aricle 39 C du CGI.
- Traiter les situations spécifiques liées au régime des biens migrants
- Calculer, comparer et arbitrer entre les différentes stratégies locatives (location nue, LMNP et LMP) à l’aide d’outils chiffrés fournis.
- Déterminer le statut fiscal applicable à un loueur de meublé (LMNP ou LMP) et anticiper un changement de statut
- Identifier les évènements générateurs d’une plus-value imposable en LMNP et en LMP
- Analyser et appliquer le régime des plus-values applicable aux loueurs en meublé professionnels (LMP)
- Maitriser le nouveau régime des plus-values LMNP issu de la loi de finances pour 2025, notamment le suivi individualisé prévu à l’aricle 39 C du CGI.
- Traiter les situations spécifiques liées au régime des biens migrants
- Calculer, comparer et arbitrer entre les différentes stratégies locatives (location nue, LMNP et LMP) à l’aide d’outils chiffrés fournis.
Public :
Tout public
Pré-Requis :
Aucun
Durée : 0.5 J3.5 H
Tarif : 125 € *
* Susceptible d'être pris en charge par le FIF-PL ou votre fonds d'assurance formation ou par votre OPCO, sous réserve de votre éligibilité et de vos droits en cours. Un financement personnel est également possible.
Date limite d’inscription :
6 jours avant la date de la formation.
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Objectifs pédagogiques : Analyser et déterminer le régime applicable au loueur de meublé : LMNP ou LMP
Maîtriser les régimes de plus-values applicables en LMNP et en LMP
Comparer et arbitrer les stratégies locatives : location nue, LMNP, LMP)
Maîtriser les régimes de plus-values applicables en LMNP et en LMP
Comparer et arbitrer les stratégies locatives : location nue, LMNP, LMP)
Programme : -Distinction entre LMNP et LMP :
Suis-je LMNP ou LMP ?
Repérer et anticiper un changement de statut à venir.
Période retenue, revenus retenus et exclus, loyers retenus. Les pièges sont nombreux (abattements, déficits et revenus exonérés, prorata-temporis …).
-Evènements qui déclenchent une plus-value imposable :
La vente de l’immeuble déclenche une plus-value LMNP ou LMP.
De nombreux autres évènements ne déclencheront pas de plus-values si LMNP, mais seront taxés si LMP.
-Régime des plus-values LMP :
Le calcul de la plus-value LMP : Détermination de la plus-value cout terme et long terme. La taxation fiscale et sociale des plus-values CT et LT.
Les exonérations fiscales (et non sociales) 151 SEPTIES ET 151 SEPTIES B
-Régime des plus-values LMNP :
Le calcul de la plus-value LMNP : LDF 2025, la réintégration des amortissements fiscalement déduits. Les locations meublées non concernées par cette réintégration. Impact de l’article 39C et du suivi des ARD (ordre d’imputation avec les déficits ordinaires, suivi et ventilation des ARD par immeuble). La situation au micro.
Les abattements pour durée de détention. La taxation fiscale et sociale.
-Régime des bien migrants :
Dans certaines situations, 2 plus-values (plus-values des particuliers et LMP) doivent être constatées : Zoom sur le régime des biens migrants.
-Cas pratiques chiffrés :
Comparatif d’un investissement immobilier selon les régimes des revenus fonciers, LMNP et LMP (3 horizons de 5, 15 et 30 ans) (3 scénarios de sortie : vente, donation, arrêt locatif pour récupération comme bien de jouissance).
MAJ le 06/01/2026
Suis-je LMNP ou LMP ?
Repérer et anticiper un changement de statut à venir.
Période retenue, revenus retenus et exclus, loyers retenus. Les pièges sont nombreux (abattements, déficits et revenus exonérés, prorata-temporis …).
-Evènements qui déclenchent une plus-value imposable :
La vente de l’immeuble déclenche une plus-value LMNP ou LMP.
De nombreux autres évènements ne déclencheront pas de plus-values si LMNP, mais seront taxés si LMP.
-Régime des plus-values LMP :
Le calcul de la plus-value LMP : Détermination de la plus-value cout terme et long terme. La taxation fiscale et sociale des plus-values CT et LT.
Les exonérations fiscales (et non sociales) 151 SEPTIES ET 151 SEPTIES B
-Régime des plus-values LMNP :
Le calcul de la plus-value LMNP : LDF 2025, la réintégration des amortissements fiscalement déduits. Les locations meublées non concernées par cette réintégration. Impact de l’article 39C et du suivi des ARD (ordre d’imputation avec les déficits ordinaires, suivi et ventilation des ARD par immeuble). La situation au micro.
Les abattements pour durée de détention. La taxation fiscale et sociale.
-Régime des bien migrants :
Dans certaines situations, 2 plus-values (plus-values des particuliers et LMP) doivent être constatées : Zoom sur le régime des biens migrants.
-Cas pratiques chiffrés :
Comparatif d’un investissement immobilier selon les régimes des revenus fonciers, LMNP et LMP (3 horizons de 5, 15 et 30 ans) (3 scénarios de sortie : vente, donation, arrêt locatif pour récupération comme bien de jouissance).
MAJ le 06/01/2026
Méthodes pédagogiques : Expositive, Démonstrative, Interrogative
Outils pédagogiques : Powerpoint - un support au format PDF est remis aux participants
Modalités d'évaluation : Questionnaire d’entrée et de sortie.
Questionnaire de sortie pour mesurer les acquis.
Evaluation formative par la mise en situation tout au long de la formation.
Satisfaction de la formation par les stagiaires.
Questionnaire de sortie pour mesurer les acquis.
Evaluation formative par la mise en situation tout au long de la formation.
Satisfaction de la formation par les stagiaires.